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個人所得稅退稅的條件是什么？以及哪些人不僅不能退稅而且還需要補(bǔ)稅呢？一下我們進(jìn)行詳細(xì)介紹： 首先我們先來了解一下什么是年度匯算？ 簡單來說就是“合并全年收入，按年計(jì)算稅款”，然后多退少補(bǔ)。 個稅改革后，個稅的計(jì)算方法發(fā)生了改變，即將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)所得合并為“綜合所得”，按年計(jì)算個稅。 具體計(jì)算公式如下： 2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額
個人所得稅稅率表。 個人所得稅可以申請退稅的7種情況： 公式看不懂？沒關(guān)系，你只要記住，只要因?yàn)槠綍r扣除不足或未申報扣除等原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，都可以申請退稅。 實(shí)踐中，一般有7種情況可能產(chǎn)生退稅。 1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的。 舉個例子： 小明 1月領(lǐng)取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預(yù)繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預(yù)繳的90元稅款可以申請退還。 2、2019年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的。 舉個例子： 小王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項(xiàng)附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報，使得計(jì)算個稅時未減除子女教育專項(xiàng)附加扣除，全年預(yù)繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。 3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的。 舉個例子： 老李于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，1-8月預(yù)繳個稅720元；后4個月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費(fèi)用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。 4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。 5、納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。 舉個例子： 小趙每月固定一處取得勞務(wù)報酬1萬元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務(wù)報酬12萬元，減除6萬元費(fèi)用(不考慮其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。 6、預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等。 7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的等等。 哪些人的個人所得稅需要補(bǔ)稅？ 不是所有人都能退稅，還有人需要補(bǔ)稅。 綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補(bǔ)稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補(bǔ)稅。 微博網(wǎng)友分享的補(bǔ)稅截圖。 年度匯算辦理的3種辦理方式： 一是自己辦，可以通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。 二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。 三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人辦理。 “退稅真香”“天降橫財(cái)，夠吃頓火鍋了”，符合個人所得稅退稅的朋友們趕緊進(jìn)行個人所得稅退稅業(yè)務(wù)申請吧！ |
